Die 183-Tage-Regel für die steuerliche Ansässigkeit: Es ist nicht eine Regel
"Bleib unter 183 Tagen, dann bist du nicht steuerlich ansässig" wird überall wiederholt. Das stimmt nur zum Teil. Die 183 Tage tauchen in vielen Steuersystemen auf, aber jedes Land definiert sie anders, und die Tageszahl ist selten der einzige Test. Drei offizielle Beispiele:
Spanien: mehr als 183 Tage im Kalenderjahr oder dein Mittelpunkt der Interessen
Artikel 9 des spanischen Einkommensteuergesetzes (Ley 35/2006) behandelt dich als ansässig, wenn du im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien verbringst. Gelegentliche Abwesenheiten zählen als Tage in Spanien, es sei denn, du weist nach, dass du in einem anderen Land steuerlich ansässig bist. Du bist außerdem ansässig, wenn sich dein Hauptmittelpunkt der Tätigkeiten oder der wirtschaftlichen Interessen in Spanien befindet. Das wird, bis zum Beweis des Gegenteils, vermutet, wenn dein nicht getrennt lebender Ehepartner und deine minderjährigen, abhängigen Kinder dort gewöhnlich wohnen.
Vereinigtes Königreich: der Statutory Residence Test
Das britische Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April. Du bist ansässig, wenn du einen automatischen UK-Test oder den Sufficient-Ties-Test erfüllst und keinen der automatischen Auslandstests. 183 oder mehr Tage im Vereinigten Königreich zu verbringen, ist ein automatischer UK-Test. Weniger als 16 Tage (46, wenn du in den vorherigen drei Jahren nicht ansässig warst) ist ein automatischer Auslandstest. Dazu kommen Tests zur Arbeit und zu einer Wohnung im Vereinigten Königreich.
USA: der Test der wesentlichen Präsenz (substantial presence test)
Du bist in den USA steuerlich ansässig, wenn du in diesem Jahr mindestens 31 Tage anwesend warst und die gewichtete Summe über drei Jahre 183 erreicht: alle Tage dieses Jahres, ein Drittel der Tage des Vorjahres und ein Sechstel der Tage des Jahres davor. Einige Visakategorien sind ausgenommen, und die Ausnahme der engeren Verbindung (closer connection exception) kann trotzdem greifen.
Was das für dich bedeutet
- Weniger als 183 Tage in einem Land zu verbringen, macht dich nicht zum Ansässigen von keinem Land. Ein anderes Land kann dich beanspruchen.
- Das Jahr ist nicht immer das Kalenderjahr, und was als Tag zählt, ist unterschiedlich geregelt.
- Doppelbesteuerungsabkommen, Arbeit, Familie und Wohnung können die Antwort ändern.
Mit dem 183-Tage-Rechner siehst du deine Tageszahl für jede dieser Regeln. Er ist eine Zählhilfe und keine Steuerberatung: Frag bei der Steuerbehörde oder einer Beraterin oder einem Berater in dem Land nach, das für dich wichtig ist.
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